IVA svizzera e piano dei conti

Dal 1° gennaio 2024 l'IVA svizzera ha tre aliquote: 8,1% (normale), 2,6% (ridotta) e 3,8% (alloggio). In Megorix ogni riga riporta un codice IVA, e il codice indica non solo l'aliquota ma anche la categoria fiscale dell'operazione — il che permette di separare ciò che è imponibile, esportato, escluso dall'imposta o fuori dal campo d'applicazione.

Quando la stessa fattura combina aliquote diverse — un albergo che fattura la camera e la cena, per esempio —, Megorix mostra separatamente la base imponibile e l'IVA di ciascuna aliquota, come richiede la legge. È il caso tipico di alberghi e ristoranti e del commercio.

• 8,1%: la maggior parte dei beni e dei servizi, compresi i pasti serviti al ristorante.
• 2,6%: generi alimentari e bevande analcoliche, libri, giornali e medicinali, tra gli altri.
• 3,8%: alloggio, colazione inclusa.
• 0%, con diritto alla deduzione: esportazioni.
• Escluso dall'imposta, senza diritto alla deduzione dell'imposta precedente: ad esempio molte cure mediche e attività di formazione.
• Fuori dal campo d'applicazione dell'IVA: operazioni che la legge non assoggetta all'imposta.

I dati fiscali si definiscono una volta sola e passano automaticamente in ogni fattura e, alla fine, nel riepilogo.

Il riepilogo è una base di lavoro: la dichiarazione va comunque presentata sul portale dell'AFC, dall'impresa o dal suo fiduciario.

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   Ogni articolo ha un conto di ricavo e un codice IVA predefiniti, che compilano la riga quando l'articolo viene scelto.

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   Scegliere un altro codice IVA su una riga aggiorna l'aliquota di quella riga; il conto e il codice vengono salvati con essa.

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   All'emissione, un'impresa iscritta all'IVA deve avere un UID valido; un'impresa non iscritta non può fatturare righe con IVA, e la fattura riporta la nota di esenzione.

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   Nel «Riepilogo IVA» si scelgono le date del periodo e Megorix somma la base imponibile e l'IVA dei documenti emessi, per codice e in franchi — le note di credito vengono sottratte.

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   Le righe senza codice e i documenti in valuta estera senza tasso di cambio compaiono a parte, per essere sistemati prima della dichiarazione.

Di regola la dichiarazione è trimestrale con il metodo effettivo e semestrale per chi applica il metodo delle aliquote saldo. Dal 2025 le imprese con un fatturato fino a CHF 5 005 000 possono chiedere una dichiarazione annuale, con il versamento di acconti. Il riepilogo di Megorix funziona con qualsiasi intervallo di date.

La dichiarazione è sempre in franchi. Per i documenti in euro, Megorix carica ogni giorno i tassi di cambio medi mensili ufficiali per l'IVA e, all'emissione, salva sulla fattura il tasso del mese di emissione; il riepilogo converte ogni documento a quel tasso. Se il tasso del mese non è ancora stato pubblicato (esce il 25 del mese precedente), l'emissione deve attendere.

Sono piccoli errori in fattura che si ingrandiscono nella dichiarazione, perché si ripetono in tutti i documenti del periodo.

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   Sommare importi in euro e in franchi come se fossero la stessa valuta.

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   Datare una fattura nel periodo sbagliato: in Megorix la data di emissione è sempre il giorno in cui la fattura viene emessa.

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   Fatture senza il numero UID dell'emittente, che rendono più difficile al cliente la deduzione dell'imposta.

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   Un unico totale IVA su una fattura con righe ad aliquote diverse.

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   Addebitare l'IVA senza essere iscritti — in quel caso Megorix rifiuta le righe con imposta.

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   Confondere un'esportazione (0%, esente dall'imposta con diritto alla deduzione) con un'operazione esclusa dall'imposta (senza diritto alla deduzione).

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   Dimenticare le note di credito del periodo, che riducono la base imponibile e l'imposta da pagare.