Schweizer MWST und Kontenplan

Seit dem 1. Januar 2024 hat die Schweizer MWST drei Sätze: 8,1 % (Normalsatz), 2,6 % (reduzierter Satz) und 3,8 % (Beherbergung). In Megorix trägt jede Position einen MWST-Code, und der Code gibt nicht nur den Satz an, sondern auch die steuerliche Kategorie des Umsatzes — so lässt sich trennen, was besteuert, exportiert, von der Steuer ausgenommen oder nicht von der MWST erfasst ist.

Mischt eine Rechnung mehrere Sätze — etwa ein Hotel, das Zimmer und Abendessen in Rechnung stellt —, weist Megorix Bemessungsgrundlage und MWST jedes Satzes getrennt aus, wie es das Gesetz verlangt. Das ist der typische Fall in Hotellerie und Gastronomie und im Detailhandel.

• 8,1 %: die meisten Waren und Dienstleistungen, einschliesslich der im Restaurant servierten Mahlzeiten.
• 2,6 %: unter anderem Lebensmittel und alkoholfreie Getränke, Bücher, Zeitungen und Medikamente.
• 3,8 %: Beherbergung, inklusive Frühstück.
• 0 %, mit Vorsteuerabzug: Exporte.
• Von der Steuer ausgenommen, ohne Vorsteuerabzug: zum Beispiel viele Heilbehandlungen und Bildungsleistungen.
• Ausserhalb des Geltungsbereichs der MWST: Vorgänge, die das Gesetz nicht besteuert.

Die Steuerdaten werden einmal festgelegt und fliessen von selbst in jede Rechnung und am Ende in die Zusammenfassung.

Die Zusammenfassung ist eine Arbeitsgrundlage: Die Abrechnung selbst reicht weiterhin das Unternehmen oder sein Treuhänder im Portal der ESTV ein.

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   Jeder Artikel hat ein voreingestelltes Ertragskonto und einen voreingestellten MWST-Code, die die Position ausfüllen, sobald der Artikel gewählt wird.

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   Wird in einer Position ein anderer MWST-Code gewählt, wird ihr Satz aktualisiert; Konto und Code werden mit der Position gespeichert.

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   Beim Ausstellen muss ein eingetragenes Unternehmen eine gültige UID haben; ein nicht eingetragenes Unternehmen kann keine Positionen mit MWST fakturieren, und die Rechnung trägt den Befreiungshinweis.

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   In der «MWST-Zusammenfassung» wählen Sie den Zeitraum, und Megorix summiert Bemessungsgrundlage und MWST der ausgestellten Dokumente, je Code und in Franken — Gutschriften werden abgezogen.

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   Positionen ohne Code und Dokumente in Fremdwährung ohne Wechselkurs werden separat aufgeführt, damit sie vor der Abrechnung bereinigt werden.

Abgerechnet wird in der Regel vierteljährlich nach der effektiven Methode und halbjährlich nach der Saldosteuersatzmethode. Seit 2025 können Unternehmen mit einem Umsatz bis CHF 5’005’000 eine jährliche Abrechnung mit Akontozahlungen beantragen. Die Zusammenfassung von Megorix funktioniert mit jedem beliebigen Zeitraum.

Abgerechnet wird immer in Franken. Für Dokumente in Euro lädt Megorix täglich die offiziellen Monatsmittelkurse für die MWST und speichert beim Ausstellen den Kurs des Ausstellungsmonats in der Rechnung; die Zusammenfassung rechnet jedes Dokument zu diesem Kurs um. Ist der Kurs des Monats noch nicht veröffentlicht (er erscheint am 25. des Vormonats), muss die Ausstellung warten.

Es sind kleine Fehler auf der Rechnung, die in der Abrechnung gross werden, weil sie sich in allen Dokumenten der Periode wiederholen.

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   Beträge in Euro und in Franken addieren, als wären sie dieselbe Währung.

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   Eine Rechnung in der falschen Periode datieren: In Megorix ist das Ausstellungsdatum immer der Tag der Ausstellung.

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   Rechnungen ohne die UID-Nummer des Rechnungsstellers, die dem Kunden den Vorsteuerabzug erschweren.

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   Ein einziger MWST-Betrag auf einer Rechnung mit Positionen zu unterschiedlichen Sätzen.

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   MWST in Rechnung stellen, ohne eingetragen zu sein — Megorix lehnt in diesem Fall Positionen mit Steuer ab.

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   Exporte (0 %, mit Vorsteuerabzug) mit von der Steuer ausgenommenen Umsätzen (ohne Vorsteuerabzug) verwechseln.

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   Die Gutschriften der Periode vergessen, die Bemessungsgrundlage und geschuldete Steuer mindern.