IVA suizo y plan contable

Desde el 1 de enero de 2024, el IVA suizo tiene tres tipos: 8,1 % (normal), 2,6 % (reducido) y 3,8 % (alojamiento). En Megorix, cada línea lleva un código de IVA, y el código indica no solo el tipo sino también la categoría fiscal de la operación — lo que permite separar lo que está gravado, exportado, exento o fuera del ámbito del impuesto.

Cuando una misma factura combina tipos — un hotel que factura la habitación y la cena, por ejemplo —, Megorix muestra la base y el IVA de cada tipo por separado, como pide la ley. Es el caso típico de la hostelería y restauración y del comercio.

• 8,1 %: la mayoría de los bienes y servicios, incluidas las comidas servidas en el restaurante.
• 2,6 %: alimentos y bebidas no alcohólicas, libros, periódicos y medicamentos, entre otros.
• 3,8 %: alojamiento, con el desayuno incluido.
• 0 %, con derecho a deducción: exportaciones.
• Exento, sin derecho a deducción: por ejemplo, muchos tratamientos médicos y actividades de formación.
• Fuera del ámbito del IVA: operaciones que la ley no grava.

Los datos fiscales se definen una vez y pasan solos a cada factura y, al final, al resumen.

El resumen es una base de trabajo: la declaración se sigue presentando en el portal de la Administración Federal de Contribuciones (AFC), por la empresa o por su asesor fiduciario.

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   Cada artículo tiene una cuenta de ingresos y un código de IVA predeterminados, que rellenan la línea cuando se elige el artículo.

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   Elegir otro código de IVA en una línea actualiza el tipo de esa línea; la cuenta y el código se guardan con ella.

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   En la emisión, una empresa inscrita debe tener un UID válido; una empresa no inscrita no puede facturar líneas con IVA, y la factura lleva la mención de exención.

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   En el «Resumen de IVA» se eligen las fechas del periodo y Megorix suma la base imponible y el IVA de los documentos emitidos, por código y en francos — las notas de crédito restan.

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   Las líneas sin código y los documentos en moneda extranjera sin tipo de cambio aparecen aparte, para resolverlos antes de declarar.

La declaración es, por regla general, trimestral con el método efectivo y semestral para quien aplica los tipos impositivos de saldo. Desde 2025, las empresas con un volumen de negocios de hasta CHF 5 005 000 pueden solicitar una declaración anual, con pagos a cuenta. El resumen de Megorix funciona con cualquier intervalo de fechas.

La declaración es siempre en francos. Para los documentos en euros, Megorix carga cada día los tipos de cambio medios mensuales oficiales para el IVA y, al emitir, guarda en la factura el tipo del mes de emisión; el resumen convierte cada documento a ese tipo. Si el tipo del mes aún no se ha publicado (se publica el día 25 del mes anterior), la emisión tiene que esperar.

Son errores pequeños en la factura que crecen en la declaración, porque se repiten en todos los documentos del periodo.

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   Sumar importes en euros y en francos como si fueran la misma moneda.

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   Fechar una factura en el periodo equivocado: en Megorix, la fecha de emisión es siempre el día en que se emite.

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   Facturas sin el número UID del emisor, que le dificultan al cliente la deducción del impuesto.

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   Un único total de IVA en una factura con líneas a tipos distintos.

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   Cobrar IVA sin estar inscrito — Megorix rechaza las líneas con impuesto en ese caso.

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   Confundir una exportación (0 %, con derecho a deducción) con una operación exenta (sin derecho a deducción).

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   Olvidar las notas de crédito del periodo, que reducen la base y el impuesto a pagar.